Las operaciones vinculadas son un tipo de operaciones que se han puesto bajo la atenta mirada de Hacienda al considerarlas posibles subterfugios para el fraude fiscal. Las operaciones vinculadas son aquellas relaciones mercantiles que se desarrollan por personas físicas o jurídicas con algún tipo de unión entre sí y, en un intento por evitar el fraude fiscal, hay que declararlas en el Modelo 232. ¿Sabes si estás obligado?
¿Qué es una operación vinculada?
Las operaciones vinculadas son tratos entre empresas o personas que están relacionadas entre sí y tienen un valor económico. Las relaciones que se consideran vinculadas incluyen:
- Una empresa y sus dueños o socios.
- Una empresa y sus líderes, excepto por el pago de sus funciones.
- Una empresa y los familiares cercanos de los dueños o líderes, hasta cierto grado de parentesco.
- Dos empresas que forman parte de un mismo grupo.
- Una empresa y los líderes de otra empresa si ambas pertenecen al mismo grupo.
- Una empresa y otra en la que tenga al menos el 25% de propiedad.
- Dos empresas en las que las mismas personas tengan al menos el 25% de propiedad.
- Una empresa en España y sus operaciones en el extranjero.
| ¿Quiénes deben llenar este formulario?
Si eres una empresa que paga impuestos en España o tienes negocios aquí, y haces transacciones con personas o empresas relacionadas contigo, necesitas completar este formulario. ¿Qué tipo de transacciones están cubiertas? Todas las transacciones con la misma persona o empresa vinculada son relevantes si el total en un año es más de 250,000 euros. Además, si hay transacciones específicas que superan los 100,000 euros en un año, también necesitas informar sobre ellas |
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¿Cuándo no necesitas completar este formulario?
Si tus negocios están relacionados con empresas del mismo grupo al que perteneces, o si trabajas con otras empresas bajo el mismo grupo. Tampoco necesitas informar sobre ciertas transacciones de asociaciones especiales, a menos que sigan un régimen particular en la ley.
¿Cuándo se debe presentar este formulario?
Tienes que hacerlo en noviembre después de terminar tu año fiscal. Por ejemplo, si tu año fiscal termina el 31 de diciembre, debes enviarlo del 1 al 30 de noviembre.
¿Cómo se hace la presentación?
Se debe hacer en línea a través del sitio web de la Agencia Tributaria. Puede ser completado por la empresa o su representante legal.
¿La Agencia Tributaria verifica estas transacciones?
Sí, ellos pueden revisar las transacciones y asegurarse de que estén valoradas correctamente según el mercado normal. Si encuentran discrepancias, pueden corregir la valoración según la documentación que proporcionas y la información que tienen.
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